Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц в 2020 году: излагаем все нюансы

Налоговая система Эстонии состоит из государственных и местных налогов. Относительно высокая доля государственных доходов обеспечивается налогами на потребление, а налог на рост капитала является одним из самых низких в Евросоюзе.


Блок: 1/5 | Кол-во символов: 234
Источник: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0_%D0%AD%D1%81%D1%82%D0%BE%D0%BD%D0%B8%D0%B8

Налоговые органы Эстонии

Администированием государственных налогов в Эстонии занимается Налогово-таможенный департамент (Maksu- ja Tolliamet). В обязанности департамента входит:

  • работа по повышению собираемости взносов;
  • предотвращение случаев вовлечения граждан в теневые схемы ухода от налогов;
  • разработка новых законодательных норм, а также внедрение сервисов и механизмов, облегчающих ведение предпринимательской деятельности;
  • ведение реестра налогоплательщиков (Maksukohustuslaste register) и трудоустроенных лиц (Töötamise register).

На местном уровне контролем и сбором взносов в бюджет занимаются органы городского или сельского самоуправления.

Эффективное выполнение своих обязанностей на каждом уровне обеспечивает Эстонии высокое место в рейтинге простоты ведения бизнеса. В 2019 году страна вошла в топ-20 по этому показателю.

На сегодняшний день процедура подачи отчетности занимает у рядового плательщика не более 5 минут, а отправить декларацию и оплатить обязательство можно дистанционно, через личный кабинет системы самообслуживания E-MTA.

Блок: 2/9 | Кол-во символов: 1057
Источник: https://zagranportal.ru/estoniya/finansy-estoniya/nalogi-v-estonii.html

Что платят предприятия


Налог на прибыль в Эстонии формально существует, однако его базовая ставка составляет 0 процентов. Благодаря этому обстоятельству предприятия можно заслуженно считать оффшорными, ведь их собственники получают возможность значительно оптимизировать отчисления со своей предпринимательской деятельности. Такая выгодная ставка введена в 2000 году, и за прошедшее время столь лояльная фискальная политика государства вполне оправдала себя благодаря многочисленным инвестиционным вливаниям в экономику страны как со стороны местных предпринимателей, так и со стороны нерезидентов.

Еще один плюс для собственника компании, выгодный для небольших предприятий, — это возможность минимизировать расходы на зарплату сотрудникам, если в штате фирмы нет физических лиц-резидентов. При этом если в компании официально трудоустроен только директор/член правления, выполняющий руководящие функции, то эстонское законодательство не требует обязательной выплаты ему заработной платы.

Тем не менее, даже несмотря на столь выгодный налоговый климат для бизнеса, не стоит рассчитывать на то, что компании не придется платить вовсе ничего. Налог на прибыль в Эстонии сохраняется для распределенной ее части — другими словами, если чистая прибыль предприятия выплачивается в виде дивидендов собственникам/учредителям, необходимо делать отчисления. В том же случае, если полученный ЧД компания использует для своего дальнейшего развития и инвестиций в предпринимательскую деятельность, для такого дохода будет сохранена нулевая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством Эстонии.

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 1625
Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-estonii/

Пример расчета налога на прибыль в Эстонии по новым правилам

Вы распределяете прибыль в течение 3-х лет с 2018 г. в виде дивидендов. Предположим, что ежегодный размер распределяемой прибыли составляет 9000 евро.

  1. 2018 г. Первый год распределенная прибыль облагается стандартной ставкой 20%.

9000 * 20/80 = 2250 евро – итоговый налог

  1. 2019 г.  1/3 часть распределенной прибыли будет облагаться ставкой 14/86.

(9000*1/3)*14/86 = 488,37 евро

2/3 прибыли – ставкой 20/80.

(9000*2/3)*20/80 = 1500,00 евро

488,37 + 1500,00 = 1988,37 евро – итоговый налог

  1. 2020 г. Средняя сумма распределенной прибыли за предыдущих 2 года ((9000+9000)*1/3) будет облагаться по ставке 14/86.

((9000+9000)*1/3*14/86 = 976,74 евро

Оставшаяся часть распределенной прибыли (9000-6000) будет облагаться по ставке 20/80

(9000-6000) * 20/80 = 750,00 евро

976,74 + 750,00 = 1726,74 евро – итоговый налог

  1. 2021 г. Средняя сумма распределенной прибыли за 3 года ((9000+9000+9000)*1/3) облагается по ставке 14/86.

(9000+9000+9000)*1/3)*14/86 = 1465,11 евро – итоговый налог

Итого: Экономия на налоге на прибыль за 3 года при ежегодной распределяемой прибыли в размере 9000 евро составляет 1569,78 евро.

“Ставка подоходного налога могла бы составить 14 процентов, что примерно на треть ниже нынешней 20-процентной ставки. Она была бы конкурентоспособной с точки зрения привлечения в Эстонию зарубежных инвестиций по сравнению с 15-процентной ставкой Латвии и Литвы”, – так министерство финансов Эстонии объясняло цель изменений в Законе о подоходном налоге.

Соответственно, изменения в законе и новая ставка 14% стимулирует бизнес, который уже твердо стоит на ногах, не держать прибыль при себе, а распределять ради экономии собственных средств. А казна Эстонии будет пополняться уплаченными налогами.

Читайте дополнительно “E-резидентство Эстонии: что это такое?”

Блок: 2/3 | Кол-во символов: 1825
Источник: https://www.start-business-in-estonia.com/estoniya/nalog-na-pribyl-v-estonii.html

Регистрация компаний в Эстонии: выгодные условия и перспективы роста

Регистрация компаний в Эстонии для инвестиций, ведения бизнеса или создания стартапа – популярная идея. В Эстонии регистрируют свои компании представители Швеции, Финляндии, России, Канады и других стран мира.

Почему они это делают? Потому что это выгодно.

Зарегистрировать компанию в Эстонии – это быстро. Сделать это можно даже в режиме онлайн всего за пару часов (при условии, что заранее получили электронное резиденство страны).

Зарегистрированная в Эстонии компания не облагается корпоративным налогом ровно до тех пор, пока прибыль реинвестируется обратно в бизнес. Это позволяет компании расти с увеличенной скоростью, в сравнении с конкурентами.

Управлять эстонской компанией можно дистанционно, как и вести отчётность через государственную электронную систему. Администрирование бизнеса в Эстонии максимально упрощено.

К тому же бизнес-климат Эстонии позволяет развиваться любому серьёзному предприятию:

  • Бюрократия максимально снижена, а чиновники заинтересованы в поддержке компаний, а не в получении штрафов за нарушения;
  • Эстония состоит в ЕС, ОЭСР, в других уважаемых организациях и блоках;
  • Национальная валюта – евро;
  • Доступ к европейской банковской системе, возможность открыть иностранный счет на компанию практически в любой другой стране мира;
  • Возможность работать на всей территории ЕС без дополнительных ограничений;
  • Направленность всего государства на высокие технологии, как в вопросах управления, налогообложения, финансовых услуг, так и в иных высокотехнологичных областях.

Добавьте к этому возможность получить разрешение на временное проживание инвесторам и создателям компаний, и возможность получить электронное резиденство и вести бизнес полностью дистанционно. Электронное резиденство уже используется международным бизнесом, как способ идентифицировать клиента. Особенно это выгодно в том случае, если ваша деятельность связана с финансами и необходимо выполнять требования анти-отмывочного законодательства.

Эстонская компания и счет в швейцарском банке удаленно

Зарегистрировать компанию в Эстонии можно чрезвычайно быстро, но здесь есть свои подводные камни, в частности, наличие офиса в стране, открытие банковского счета, бухгалтерская отчётность (особенно в контексте новых изменений).

Для того, чтобы избежать лишних рисков, уважаемый читатель, стоит обратиться за профессиональной помощью к опытным консультантам. Мы помогаем регистрировать компании в Эстонии и делать это с учётом вашей глобальной бизнес-стратегии и личных планов.

Зарегистрировать компанию в Эстонии – это лишь часть дела. Необходимо открыть правильный банковский счет, а эта процедура требует зачастую больше подготовки. Именно здесь вам вдвойне понадобиться помощь, чтобы не терять время и силы на лишние телодвижения.

Блок: 3/3 | Кол-во символов: 2798
Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/taxation-for-individuals-changes-in-estonia/

Обложение оборота


В Эстонии установлен налог с оборота субъектов предпринимательской деятельности (аналог НДС) по общей ставке в размере 20%. Для ряда товаров и услуг (в том числе, печатной продукции, лекарственных препаратов и так далее) установлена сниженная величина НДС — 9%.

Каждое предприятие или индивидуальный предприниматель с годовым оборотом более 16 тысяч евро должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (VAT). При этом если субъект хозяйственной деятельности реализует свои товары и услуги не на территории государства, а в пределах Европейского Сообщества, то данная продукция налогом на добавленную стоимость облагаться не будет.

Блок: 3/6 | Кол-во символов: 672
Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-estonii/

Не облагаемый налогом доход: изменения с 1 января 2018 года

С начала следующего года в налоговой системе Эстонии произойдут изменения. В первую очередь они касаются расчёта необлагаемого дохода. В некотором смысле, это своя собственная версия прогрессивного налогообложения на все виды дохода физических лиц.

Личный счет в эстонском Swedbank удаленно

Теперь существует 3 ступени, которые влияют на необлагаемый доход:

  • При доходе до 14 400 евро в год (1200 в месяц), необлагаемый доход составит 6000 евро в год или 500 евро в месяц;
  • При доходе с 14 400 и до 25 200 евро необлагаемый доход высчитывается по формуле, которую разберём чуть ниже;
  • При доходе более 25 200 в год (2100+ в месяц) необлагаемый доход не применяется вообще, т.е. со всей суммы дохода собирается налог в 20%.

Изменения подразумевают два важных и интересных момента:

  1. Необлагаемый минимум касается ВСЕХ доходов физического лица, а не только заработной платы;
  2. То, как рассчитывается формула для необлагаемого дохода в пределах суммарного дохода 14 400 – 25 200 евро.

Формулы выглядит следующим образом:

6000 – 6000/10800 * (сумма дохода – 14400)

Гораздо проще сразу посчитать с цифрами. Предположим, лицо заработало за год 17 100 евро. Общая формула тогда такая: 6000 – 6000/10800 * (17100 – 14400).

Рассчитаем отдельные части:

  • 17100-14400 = 2700;
  • 6000/10800 = 0,55556 (этот коэффициент в итоге един для всех вычислений);
  • 0,55556 * 2700 = 1500;
  • 6000 – 1500 = 4500 евро – это необлагаемый доход за год.

Чем выше доход за год, тем ниже необлагаемый минимум. Формула выглядит несколько сложной, но по крайней мере благодаря подобному подходу нет резкого увеличения налоговой ставки при переходе с одной ступени на другую, как это часто случается в иных государствах с прогрессивной налоговой ставкой.

При это напоминаем, что сама ставка подоходного налога в Эстонии остаётся той же самой: 20%.

Особенность, как говорилось в том, что эта формула учитывает весь доход, который человек получает за год: зарплата, дивиденды, пенсия, выплаты, продажа имущества и т.п. Вначале года лицо должно примерно посчитать, сколько оно собирается заработать и учесть, какой ежемесячный необлагаемый минимум для себя взять.

Иными словами, если работник получает зарплату в 1200 евро и необлагаемый минимум в 500 евро, то при любом ином доходе со стороны, он уже будет обязан или отказаться от части необлагаемого минимума, или доплачивать дополнительный подоходный налог в конце года.

Размер необлагаемого минимума и последующего подоходного налога государством рассчитывается в конце года на основе декларации.

Это кажется некоторым усложнением в простой и прозрачной налоговой системе Эстонии, но изменения касаются в первую очередь физических лиц и тех, кто является налоговым резидентом Эстонии. При этом всё ещё выгодно и перспективно думать о регистрации компаний в Эстонии.

Дочки – матери или комплект Эстонская компания OÜ + Невис ООО + корпоративный банковский счет в Эстонии

Блок: 2/3 | Кол-во символов: 2933
Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/taxation-for-individuals-changes-in-estonia/

Акцизные сборы


В государстве налоговым законодательством установлен достаточно широкий перечень акцизов, которые начисляются на различные виды товаров, в первую очередь — алкогольные напитки, табачные изделия, топливо (ГСМ), автомобильный транспорт и так далее. При начислении акцизного сбора учитывается большое количество нюансов, в том числе, был ли произведен определенный товар на эстонской территории, используется ли местная тара для упаковки импортированного сырья (например, импортного алкоголя) и так далее.

Акцизные ставки для различных видов продукции периодически пересматриваются, и в связи с этим вносятся соответствующие изменения в действующее законодательство.

Блок: 4/6 | Кол-во символов: 696
Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-estonii/

Что физлицам готовит новый налог

Надежда Солонина отметила, что если для юридического лица новая ставка налога интересна и выгодна, то для физического лица представляется проигрышем — при тех же дивидендах он получает меньший доход.

Отдельная картина при этом складывается для владельца небольшого, как правило, семейного предприятия, который зачастую «воспринимает свою компанию, как свой карман, ассоциируя себя со своим бизнесом полностью». По словам специалиста, этому бизнесмену придется учитывать, что внутри той же брутто-суммы дивидендов подоходный налог теперь разделен между двумя плательщиками — его предприятием и им самим.

«Если фирма принадлежит, например, семье, и выплачивает только дивиденды — владельцы таким образом экономят на социальном налоге, — то им все равно. Предприятие при тех же дивидендах заплатит меньше налога, а сам владелец заплатит налог, который раньше не платил», — сказала Солонина.

Скоряк: банки саботировали идею с предпринимательским счетом >>

Надежда Солонина отметила, что при этом возникает теоретически возможный возврат подоходного налога с дивидендов — «раньше такой возможности не было, так как налог платило только предприятие». Однако, напоминает специалист, необходимо принимать во внимание, что дивиденды увеличивают сумму годового дохода и при декларировании личного дохода влияют на пересчет подоходного налога, выплаченного за год, с учетом не облагаемого подоходным налогом минимума 6000 евро в год.

Блок: 4/5 | Кол-во символов: 1463
Источник: https://ee.sputniknews.ru/economy/20190312/15378037/Novyy-nalog-dividendy-Estonia.html

Противодействие налоговому мошенничеству

Уклонение от платы налогов не приветствуется ни в одной стране. Эстония работает сразу по нескольким направлениям:

  • штрафные санкции – для тех, кто пренебрегает обязанностью декларировать и уплачивать налоги вовремя (0,06 % от неуплаченной суммы фискального обязательства в день);
  • раскрытие и переквалификация фиктивных сделок, искажающих суть операции с целью получить налоговое послабление или занизить сумму бюджетного платежа;
  • трансфертное ценообразование – соотношение стоимости проведенных между связанными лицами сделок с «обычными ценами» на рынке.

Налоговый департамент постоянно призывает плательщиков самостоятельно проявлять бдительность при выборе партнеров.

В помощь бизнесу и обычным гражданам с октября 2019 года запускается электронный сервис «Оценки налогового поведения» (сайт e-MTA), который даст представление о наличии регистрации НДС, действующих лицензий, непогашенных долгов и других показателей, формирующих представление о финансовой состоятельности контрагента.

Кроме того, Эстония применяет так называемые белые списки стран, с которыми можно иметь дело без опасений попасть в мошенническую схему. В них входят юрисдикции, которые власти Эстонии не считают офшорными или предоставляющими льготные режимы налогообложения. Остальные страны попадают в «черный список».

Блок: 5/9 | Кол-во символов: 1335
Источник: https://zagranportal.ru/estoniya/finansy-estoniya/nalogi-v-estonii.html

Изменения налога работают на перспективу

Надежда Солонина, уверена, что новый налог на дивиденды со временем будет привлекать в первую очередь компании, «у которых большие цифры», поскольку они получат «возможность достаточно ощутимой экономии налогов».

«Я согласна с тем, что новая система налогообложения дивидендов может сделать Эстонию более привлекательной в глазах иностранных инвесторов–юридических лиц и более конкурентоспособной по сравнению с соседями», — сказала Екатерина Долгушева.

О том, что с 2019 года эстонские предприятия смогут применить новую, льготную ставку подоходного налога на дивиденды, Sputnik Эстония уже писал.  Помимо привлечения инвесторов в страну за счет снижения для них налоговой нагрузки, льготная ставка налога на дивиденды должна мотивировать предпринимателей распределять прибыль и, таким образом, отчасти влиять на потребительский рынок.

Кому штраф, а кому льгота: какие законы изменятся в Эстонии в 2019 году >>

Блок: 5/5 | Кол-во символов: 958
Источник: https://ee.sputniknews.ru/economy/20190312/15378037/Novyy-nalog-dividendy-Estonia.html

Межгосударственные налоговые соглашения


Подчинятся всем налоговым правилам Эстонской республики обязаны налоговые резиденты страны. Таковыми признаются физические лица, прожившие в Эстонии 183 и более дней. Предприятия получают статус резидента при условии, что регистрируют в республике свое постоянное представительство.

Для улучшения взаимодействия с налоговыми органами других стран Эстония заключает соглашения об избежании двойного обложения доходов и активов, а также об обмене фискальной информацией. Алфавитный список стран, подписавших договоренности, расположен на сайте Налогово-таможенного департамента.

Блок: 6/9 | Кол-во символов: 617
Источник: https://zagranportal.ru/estoniya/finansy-estoniya/nalogi-v-estonii.html

Земельный налог

В Эстонии установлен общеобязательный налог на землю, который должны уплачивать все владельцы участков. Тем не менее, предусмотрен определенный перечень льгот — как в зависимости от личности плательщика (например, пенсионеры), так и в зависимости от типа и целевого назначения земельного участка.

Получить развернутую консультацию касательно системы налогообложения в стране, а также советы по оптимизации выплаты и частные клиенты, и юрлица могут у специалистов «Прифинанса».

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 502
Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-estonii/

Отчетность организаций и предпринимателей


В соответствии с Законом “О бухучете” в Эстонии все предприятия обязаны регулярно подавать отчет об итогах хозяйственного года. Предоставлять его нужно в органы регистрации субъектов хозяйствования в течение первых 6 месяцев после окончания отчетного периода.

В большинстве случаев он длится 12 месяцев (с 1 января по 31 декабря), однако законодательство дает возможность зафиксировать в уставе другие даты начала и окончания хозяйственного года.

Годовой бухгалтерский отчет представляет собой документ, раскрывающий полные и достоверные данные о финансовом состоянии организации. Основные составляющие финансовой отчетности:

  • баланс (развернутый или краткий);
  • отчет о прибыли или убытках;
  • отчета о движении денежных средств;
  • данные об изменении стоимости собственных активов.

В зависимости от величины предприятия состав годовой отчетности будет меняться.

Категории предприятий Состав отчетности
Микропредприятие (сумма активов не превышает 175 000 евро, а годовая выручка не более 50 000 евро) Может составить только сокращенный баланс и отчет о прибыли, раскрывать информацию о хозяйственной деятельности ему не обязательно. Максимальное число приложений не должно превышать 3 документов
Малое предприятие. Признается таковым, если выполняется одно из условий: совокупные активы более 4 млн евро; годовая выручка больше 8 млн евро; средняя численность персонала более 50 человек Обязаны составлять подробный баланс и отчет о деятельности. Максимальное число приложений – 9
Средняя компания. Признается таковой, если выполняется одно из условий: совокупные активы более 20 млн евро; годовая выручка больше 40 млн евро; средняя численность персонала более 250 человек Полная отчетность в соответствии с эстонскими или международными стандартами бухучета. В среднем пакет документов состоит из 4 обязательных отчетов и 15 приложений
Крупная корпорация. Признается таковой, если выполняется минимум два из условий: совокупные активы более 20 млн евро; годовая выручка больше 40 млн евро; средняя численность персонала более 250 человек

К годовой отчетности нужно приложить заключение аудитора. По Закону “О деятельности аудитора” такая проверка является обязательной, если:

  • верно хотя бы два из условий: выручка выше 4 млн евро в год, активы по балансу более 2 млн евро, численность наемного персонала более 50 человек;
  • или хотя бы одно из условий: выручка от продаж – более 12 млн евро в год, активы – более 6 млн евро, численность работников более 180 человек.

Налоговую отчетность должны подавать как юридические лица, так и частные. Граждане, в зависимости от обстоятельств, должны ежегодно:

  • Подавать декларацию о доходах по форме А (с 15 февраля до 1 апреля ежегодно). Ее подают предприниматели, получатели доходов из-за границы, лица, желающие получить налоговый возврат или зачесть ранее понесенные убытки.
  • Уплачивать земельный налог (до 15 июля).
  • Уплачивать взносы на транспортные средства (до 1 октября).

Предприниматели должны ежегодно предоставлять в налоговые службы декларацию о коммерческих доходах по форме Е.

Блок: 7/9 | Кол-во символов: 3062
Источник: https://zagranportal.ru/estoniya/finansy-estoniya/nalogi-v-estonii.html

Заключение

Членство в Евросоюзе накладывает на Эстонскую республику определенные обязательства в сфере налогообложения и обмена информацией. Однако стране удалось сохранить низкий уровень налоговых ставок, простые и удобные способы взаимодействия с фискальными органами, соединив их с эффективными методами контроля над исполнением законодательства.

Блок: 8/9 | Кол-во символов: 350
Источник: https://zagranportal.ru/estoniya/finansy-estoniya/nalogi-v-estonii.html

Налоговые вопросы в Эстонии: Видео


Блок: 9/9 | Кол-во символов: 35
Источник: https://zagranportal.ru/estoniya/finansy-estoniya/nalogi-v-estonii.html
Кол-во блоков: 20 | Общее кол-во символов: 20490
Количество использованных доноров: 6
Информация по каждому донору:

  1. https://zagranportal.ru/estoniya/finansy-estoniya/nalogi-v-estonii.html: использовано 6 блоков из 9, кол-во символов 6456 (32%)
  2. https://internationalwealth.info/offshore-tax/taxation-for-individuals-changes-in-estonia/: использовано 2 блоков из 3, кол-во символов 5731 (28%)
  3. https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0_%D0%AD%D1%81%D1%82%D0%BE%D0%BD%D0%B8%D0%B8: использовано 2 блоков из 5, кол-во символов 562 (3%)
  4. https://www.start-business-in-estonia.com/estoniya/nalog-na-pribyl-v-estonii.html: использовано 1 блоков из 3, кол-во символов 1825 (9%)
  5. https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-estonii/: использовано 4 блоков из 6, кол-во символов 3495 (17%)
  6. https://ee.sputniknews.ru/economy/20190312/15378037/Novyy-nalog-dividendy-Estonia.html: использовано 2 блоков из 5, кол-во символов 2421 (12%)


Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий